Acteur majeur de
la Location Longue Durée (LLD) en France, Athlon présente son guide fiscalité
2025 sous la forme d'un livre blanc. Ce document propose une analyse détaillée
des évolutions de la fiscalité automobile. Ce guide, qui sera mis à jour dès
que la nouvelle loi de finances sera adoptée, aborde les changements de
réglementations concernant les bonus, malus, amortissements, taxes et avantages
en nature.
Pensé pour simplifier
la vie des gestionnaires de flottes et des entreprises possédant des véhicules
professionnels, il met en lumière les nouveautés et anticipe les changements
pour 2025.
Ce qu’il faut retenir
en 2025, ce qui change et ce qui reste inchangé :
Bonus
- Le bonus écologique
est supprimé pour tous les véhicules, particuliers et utilitaires, pour les
entreprises.
- La prime à la
conversion est supprimée pour les véhicules particuliers et les utilitaires.
- Les vélos
d’entreprise donnent toujours lieu à une réduction d’impôts et sont exonérés de
cotisations sociales.
Malus
- Le malus au poids est
déclenché à partir de 1.6 tonnes et calculé en fonction de paliers, comme en
2024.
- Les véhicules
hybrides et hybrides rechargeables ne sont plus exonérés du malus au poids, et
n’ont plus qu’un abattement de 200 kilos.
- Les grilles de malus
sont susceptibles de changer lors de l’adoption d’un futur budget, qu’il
s’agisse du malus écologique ou du malus au poids.
Amortissements
- Le plafond des
amortissements déductibles varie de 30 000 à 9 900€, comme en 2024, en fonction
des taux de CO2.
- La base de calcul des
amortissements non-déductibles correspond au prix du catalogue + options etc.
-100% des remises rétrocédées.
- Il est possible
d’amortir également le prix de la batterie, si celle-ci est facturée
séparément.
Taxes
- Les véhicules
hybrides ne sont plus exonérés de la taxe sur les émissions de CO2.
- Les malus au poids et
CO2 sont des taxes en vigueur lors de la première immatriculation d’un
véhicule, parmi d’autres comme la taxe pour la délivrance d’une carte grise par
exemple.
- On peut récupérer
100% de la TVA sur le carburant, dans certaines conditions.
- Pour de courtes
distances, il peut être préférable de choisir des énergies alternatives au
thermique.
Avantages en nature
- L’avantage en nature
est favorable pour les véhicules électriques : les plafonds sont d’ores et déjà
augmentés pour cette année.
- Il y a plusieurs
façons de calculer l’avantage en nature : au forfait ou au réel.
- Les frais
d’électricité ne sont pas pris en compte dans l’avantage en nature.
- Les dispositions de
2024 devraient être prolongées pour l’année 2025.
Réglementations
- La réglementation
CAFE a un impact sur les flottes automobiles.
- Le renouvellement
vert des flottes s’accélère.
- Les conducteurs
d’hybrides et de véhicules électriques doivent suivre une formation
éco-conduite.
- Le montant du forfait mobilité peut désormais aller jusqu’à 900€ par an et par salarié.